Quy trình giải thể doanh nghiệp đã phát sinh hóa đơn, doanh thu

1. Căn cứ pháp lý

Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 có hiệu lực ngày 01/01/2021.
Nghị định số 01/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp có hiệu lực ngày 04/01/2021.
Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT có hiệu lực từ ngày 01/05/2021.
Thông tư 105/2020/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 17/01/2021.
Luật quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.

2. Quy định pháp lý về giải thể doanh nghiệp

Giải thể doanh nghiệp tại Việt Nam là quá trình chấm dứt sự tồn tại của doanh nghiệp theo quyết định của chủ sở hữu hoặc theo quy định của pháp luật. Dưới đây là các quy định pháp lý cơ bản về giải thể doanh nghiệp tại Việt Nam theo Luật Doanh nghiệp 2020 và các văn bản pháp luật liên quan:

3. Các trường hợp giải thể doanh nghiệp

Theo Điều 207 của Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp có thể bị giải thể trong các trường hợp sau đây:

Kết thúc thời hạn hoạt động đã ghi trong Điều lệ công ty mà không có quyết định gia hạn.

Theo quyết định của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty, Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị.

Công ty không còn đủ số lượng thành viên tối thiểu trong thời hạn 6 tháng liên tục mà không làm thủ tục chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

4. Điều kiện giải thể công ty/doanh nghiệp

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 207 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp làm thủ tục giải thể thì phải đáp ứng hai điều kiện sau:

Đảm bảo thanh toán hết các khoản nợ, nghĩa vụ tài sản khác như tiền nợ thuế, nợ bảo hiểm xã hội, trợ cấp thôi việc, nợ lương của người lao động, các khoản nợ với các đối tác, nhà cung cấp…
Không trong quá trình giải quyết tranh chấp tại Tòa Án hoặc Trọng tài.

5. Lưu ý trước khi nộp hồ sơ giải thể

Giải thể công ty chưa phát sinh hoá đơn doanh thu hay là công ty đã phát sinh thì đều cần lưu ý phải thực hiện các thủ tục sau đây trước khi nộp hồ sơ xin giải thể:

Thực hiện thông báo với khách hàng, đối tác, người lao động… về việc giải thể công ty.
Niêm yết giấy thông báo giải thể công ty công khai tại trụ sở chính, các đơn vị phụ thuộc như chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
Cần thực hiện thanh lý tài sản, công cụ, dụng cụ, hàng tồn kho của công ty trước khi thực hiện thủ tục giải thể.
Thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp theo thứ tự ưu tiên là nợ lương, phụ cấp thôi việc, BHXH, tiền thưởng cho người lao động; nợ thuế; các khoản nợ khác…
Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế; hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và xử lý số tiền thuế nộp thừa, số thuế GTGT chưa được khấu trừ (nếu có) với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nếu doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc thì cần làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST của chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh trước khi làm thủ tục đóng MST doanh nghiệp.

6.Trình tự các bước giải thể doanh nghiệp đã phát sinh hóa đơn, doanh thu cụ thể như sau:

Bước 1. Làm thủ tục thông báo giải thể tại Sở KHĐT

Quy trình thủ tục như sau:

Doanh nghiệp nộp hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở KHĐT nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính hoặc nộp hồ sơ online trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp thông qua tài khoản đăng ký kinh doanh hoặc chữ ký số.Theo quy định tại Khoản 1 Điều 70 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hồ sơ thông báo giải thể doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư gồm có:
- Thông báo giải thể doanh nghiệp (theo mẫu tại Phụ lục II-22 ban hành kèm theo thông tư 01/2021/TT-BKHĐT).
- Quyết định và biên bản họp của Hội đồng thành viên đối với Công ty TNHH 2 thành viên trở lên, công ty hợp danh về việc giải thể doanh nghiệp.
- Quyết định và biên bản họp của Đại hội đồng cổ đông đối với công ty cổ phần về việc giải thể doanh nghiệp.
- Quyết định của chủ sở hữu đối với công ty TNHH 1 thành viên về việc giải thể doanh nghiệp.
- Phương án giải quyết nợ (nếu có).
- Giấy ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu người đại diện pháp luật không trực tiếp thực hiện).
Trong vòng 1 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, Phòng Đăng ký kinh doanh chuyển tình trạng pháp lý của doanh nghiệp trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về đăng ký doanh nghiệp sang tình trạng đang làm thủ tục giải thể và gửi thông tin về việc giải thể của doanh nghiệp cho Cơ quan thuế.

Bước 2. Làm thủ tục giải thể công ty với cơ quan thuế

Tại bước này, doanh nghiệp thực hiện 2 việc sau:

Nộp hồ sơ giải thể doanh nghiệp gửi Cơ quan thuế để khóa mã số thuế.Căn cứ theo quy định tại Điều 14 Thông tư 105/2020/TT-BTC, hồ sơ xin đóng mã số thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế) đối với doanh nghiệp đã phát sinh hóa đơn, doanh thu như sau:
- Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (nội dung quy định tại mẫu số 24/ĐK-TCT, ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Quyết định và biên bản họp của Hội đồng thành viên đối với Công ty TNHH 2 thành viên trở lên, công ty hợp danh về việc giải thể doanh nghiệp.
- Quyết định và biên bản họp của Đại hội đồng cổ đông đối với công ty cổ phần về việc giải thể doanh nghiệp.
- Quyết định của chủ sở hữu đối với công ty TNHH 1 thành viên về việc giải thể doanh nghiệp.
- Công văn cam kết không xin hoàn bất kỳ khoản thuế nộp thừa nào.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nộp qua chữ ký số).
- Thông báo kết quả hủy hóa đơn mẫu TB03/AC (nộp qua chữ ký số).
Ngoài ra tùy từng doanh nghiệp có thể phải nộp thêm các giấy tờ sau:
- Công văn cam kết không hoạt động xuất nhập khẩu.
- Công văn cam kết không có tài sản thanh lý.
- Xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế của Tổng cục Hải Quan (nếu doanh nghiệp có kinh doanh xuất nhập khẩu).
- Tờ khai thuế Giá trị gia tăng.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân…
Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN của năm giải thể trong vòng 45 ngày kể từ ngày nộp quyết định giải thể.

Sau khi doanh nghiệp hoàn tất thủ tục quyết toán thuế và hoàn thành các nghĩa vụ thuế thì Cơ quan thuế sẽ thực hiện đóng mã số thuế cho doanh nghiệp.

Bước 3. Làm thủ tục trả lại con dấu cho cơ quan công an

Đối với doanh nghiệp sử dụng con dấu do cơ quan Công an cấp, doanh nghiệp nộp hồ sơ trả con dấu và Giấy chứng nhận đã đăng ký mẫu con dấu cho cơ quan Công an để được cấp giấy chứng nhận đã thu hồi con dấu.

Bước 4. Thực hiện thủ tục giải thể công ty tại Sở Kế hoạch Đầu tư

Sau khi đóng mã số thuế, doanh nghiệp nộp hồ sơ giải thể doanh nghiệp tới Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở KHĐT để hoàn tất thủ tục giải thể doanh nghiệp.

Căn cứ Khoản 1 Điều 210 Luật Doanh nghiệp 2020, hồ sơ giải thể doanh nghiệp tại Sở KHĐT bao gồm các giấy tờ sau:

Thông báo giải thể doanh nghiệp (theo mẫu quy định tại Phụ lục II-22 ban hành kèm theo thông tư 01/2021/TT-BKHĐT).
Danh sách chủ nợ và số nợ đã thanh toán.
Báo cáo thanh lý tài sản doanh nghiệp.
Danh sách chủ nợ và số nợ đã thanh toán, gồm cả thanh toán hết các khoản nợ về thuế và nợ tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động sau khi quyết định giải thể doanh nghiệp (nếu có).
Danh sách người lao động của doanh nghiệp.
Giấy ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu người đại diện pháp luật không trực tiếp thực hiện).

Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, Phòng Đăng ký kinh doanh ra thông báo về việc giải thể của doanh nghiệp và chuyển trạng thái hoạt động của doanh nghiệp về tình trạng đã giải thể.

CÁC HOẠT ĐỘNG BỊ CẤM KỂ TỪ KHI CÓ QUYẾT ĐỊNH GIẢI THỂ DOANH NGHIỆP

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 211 Luật Doanh nghiệp 2020, kể từ khi có quyết định giải thể doanh nghiệp, doanh nghiệp bị nghiêm cấm thực hiện các hoạt động sau đây:

Cất giấu, tẩu tán tài sản.
Từ bỏ hoặc giảm bớt quyền đòi nợ.
Chuyển các khoản nợ không có bảo đảm thành các khoản nợ có bảo đảm bằng tài sản của doanh nghiệp.
Ký kết hợp đồng mới, trừ trường hợp để thực hiện giải thể doanh nghiệp.
Cầm cố, thế chấp, tặng cho, cho thuê tài sản.
Chấm dứt thực hiện hợp đồng đã có hiệu lực.
Huy động vốn dưới mọi hình thức.

QUY TRÌNH GIẢI THỂ DOANH NGHIỆP TẠI THIÊN THANH

Tư vấn các vấn đề pháp lý có liên quan đến thủ tục quyết toán thuế, giải thể công ty tại Sở KH&ĐT:

Điều kiện, lý do giải thể công ty;
Chi phí, thời gian giải thể doanh nghiệp;
Xử lý các vấn đề liên quan đến lao động, các khoản nợ thuế, nợ khách hàng, đối tác.

Kiểm tra, rà soát hồ sơ quyết toán thuế.
Soạn hồ sơ giải thể và trình doanh nghiệp ký.
Nộp hồ sơ giải thể, theo dõi hồ sơ và thay mặt Công ty làm việc với cơ quan thuế đối chiếu tình hình nợ thuế, hướng dẫn Công ty hoàn thiện các nghĩa vụ thuế còn thiếu.
Nhận biên bản làm việc xác nhận Công ty đã hoàn thành các nghĩa vụ về thuế.
Nhận kết quả khóa mã số thuế từ cơ quan thuế.
Nộp hồ sơ giải thể tại Sở KH&ĐT.
Theo dõi tiến trình hồ sơ thủ tục giải thể doanh nghiệp.
Nhận kết quả thu hồi GPKD tại Sở KH&ĐT.
Làm thủ tục trả con dấu và Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu cho cơ quan công an đối với doanh nghiệp sử dụng con dấu do cơ quan công an cấp.
Công bố nội dung giải thể doanh nghiệp trên Cổng thông tin Quốc gia.
Bàn giao kết quả giải thể công ty tận nơi.